Чи вважаються кошти, що надходять із сервісу OFFstep, роялті та чи можна сплачувати податки з таких доходів як ФОП на єдиному податку?
Що ж, я продовжую розкривати теми, про які раніше взагалі ніхто не говорив і не писав. Цього разу запит про надання індивідуальної податкової консультації (далі – ІПК), який я підготував для свого клієнта й направив до ДПС України, стосувався сервісу із продажу музичних творів (композицій) OFFstep.
Проаналізувавши зміст договору, укладеного автором із сервісом OFFstep, ДПС України у своїй ІПК від 28.07.2026 року № 4348/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК дійшла висновку, що:
«Враховуючи викладене та зважаючи на умови Угоди OFFstep з Автором, оскільки Вами здійснюється передача прав на об’єкти права інтелектуальної власності OFFstep, які OFFstep може продати або здійснити відчуження в інший спосіб, то винагорода, яка виплачується на Вашу користь у розумінні Кодексу, не може вважатися роялті.
…
Таким чином, у разі якщо кошти, отримані від іноземного сайту – фотостока OFFstep, зараховані на рахунок, відкритий у банківській установі в Україні для здійснення підприємницької діяльності (впродовж звітного періоду, але не пізніше річного податкового (звітного) періоду), то такі кошти включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку, визначеному главою 1 розділу XIV Кодексу».
Отже, доходи, отримані на сервісі OFFstep, можуть бути доходами ФОП – платника єдиного податку 3 групи.
Проте щоб доходи, отримані на OFFstep, стали доходами ФОП, вони мають бути виведені на валютний рахунок ФОП в українському банку. При цьому якщо для виводу доходів, отриманих на OFFstep, ви використовуєте якусь іноземну платіжну систему (наприклад, Payoneer), кошти, що надійшли на рахунок/акаунт платіжної системи, мають бути виведені на рахунок ФОП в українському банку до закінчення звітного податкового періоду (тобто до закінчення кварталу), в якому вони надійшли на рахунок/акаунт, відкритий в іноземній платіжній системі.
Також не варто забувати, що оподаткуванню підлягає вся сума доходів, отриманих на сервісі OFFstep. Комісії OFFstep і платіжних систем не зменшують доходів ФОП. При цьому перерахунок доходів, отриманих в іноземній валюті, у гривню ми здійснюємо за курсом НБУ на дату надходження коштів на рахунок/акаунт, відкритий в іноземній платіжній системі (якщо вона була використана як проміжна ланка для виводу коштів) або на дату надходження на рахунок ФОП в українському банку (якщо вони надійшли туди із сервісу OFFstep напряму).
Як приклад, за серпень 2026 року ФОП на сервісі OFFstep заробив 1000 доларів США. Кошти були виведені на рахунок, відкритий у Payoneer 01.09.2026 року. Оскільки сервіс OFFstep утримав комісію, на рахунок в Payoneer надійшло 800 доларів США. Після цього кошти були виведені на рахунок ФОП в українському банку, куди надійшли 03.09.2026 року у сумі 776 доларів США.
З огляду на вказане ми беремо курс НБУ на 01.09.2026 року (дату надходження коштів на Payoneer) 44,5249 і множимо на суму отриманих доходів – 1000 доларів США. Отриману суму у гривні (44524,90 грн) включаємо в доходи ФОП.
Також про всяк випадок хочу нагадати, що ІПК має юридичну силу й захищає тільки того ФОП, кому була надана. Тож якщо ви теж заробляєте кошти на сервісі OFFstep, вам варто отримати від ДПС України власну ІПК з аналогічних питань.
Якщо ж вам буде потрібна допомога із підготовки запиту щодо отримання ІПК, ви завжди можете звернутися до мене за послугою «Підготовка запиту про надання індивідуальної податкової консультації».
Ну або просто пишіть мені у вайбер чи телеграм 😊:
- Viber: +38 (067) 579-58-38
- Telegram: @Zarajsky
Висновки і повний текст отриманої ІПК за посиланням https://ukrpravo.biz/opodatkuvannya-dohodiv-iz-servisu-offstep-yak-dohodiv-fop.html