​​🏠 Оренда квартири у 2026 році: скільки податків має сплатити власник та як здавати вигідніше Якщо

​​🏠 Оренда квартири у 2026 році: скільки податків має сплатити власник та як здавати вигідніше

Якщо ви здаєте квартиру, будинок чи іншу нерухомість та отримуєте орендну плату, такий дохід потрібно оподатковувати. Але розмір податків залежить від того, як саме ви здаєте житло — як звичайна фізична особа чи через ФОП.

💰 Варіант 1. Здавати квартиру як фізична особа
Якщо власник не зареєстрований як ФОП і здає квартиру іншій фізичній особі, із доходу потрібно сплачувати:
🔹 18% — ПДФО;
🔹 5% — військовий збір.
Разом — 23% від отриманої орендної плати.

🧮 Наприклад, якщо оренда становить 20 000 грн на місяць, податки складуть 4 600 грн.

📄 Власник самостійно сплачує ПДФО та військовий збір протягом 40 календарних днів після закінчення кожного кварталу, а отриманий дохід зазначає у річній декларації.

🏢 Якщо ж житло у фізичної особи орендує юридична особа або ФОП, вони виступають податковим агентом та самі утримують із орендної плати відповідні податки.

👤 Варіант 2. Здавати квартиру через ФОП
Якщо оренда є регулярною діяльністю, її можна оформити через ФОП із КВЕД 68.20 «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна».

2️⃣ ФОП 2 групи
У 2026 році потрібно сплачувати:
🔹 єдиний податок — до 1 729,40 грн на місяць;
🔹 військовий збір — 864,70 грн на місяць;
🔹 ЄСВ — мінімум 1 902,34 грн на місяць, якщо немає законної підстави його не сплачувати.

Тобто за максимального розміру єдиного податку — до 4 496,44 грн на місяць незалежно від фактичної суми орендного доходу.

⚠️ Але є обмеження: ФОП 2 групи може здавати нерухомість в оренду населенню або іншим платникам єдиного податку. Здавати її компанії чи ФОП на загальній системі в межах 2 групи не можна.

3️⃣ ФОП 3 групи
Для ФОП 3 групи без ПДВ у 2026 році діють:
🔹 5% єдиного податку від доходу;
🔹 1% військового збору від доходу;
🔹 ЄСВ — мінімум 1 902,34 грн на місяць, якщо немає підстав для звільнення від його сплати.

Тобто податки, які безпосередньо залежать від орендного доходу, становлять 6%, плюс ЄСВ.

📌 Чи завжди ФОП вигідніший?
Не обов’язково. Якщо орендна плата невелика або квартира здається нерегулярно, фіксовані платежі ФОП можуть нівелювати економію. А якщо нерухомість здається постійно та дохід вищий, різниця між 23% для фізособи та оподаткуванням ФОП може бути суттєвою.

📐 Також для спрощеної системи є обмеження щодо площі. ФОП не може залишатися платником єдиного податку, якщо здає житлові приміщення загальною площею понад 400 м² або нежитлові — понад 900 м².

📝 А договір оренди обов’язковий?
Договір найму житла укладається у письмовій формі. У ньому варто зазначити розмір орендної плати, строк оренди, порядок розрахунків, права та обов’язки сторін та умови припинення договору.

🔑 Також доцільно скласти акт приймання-передачі квартири, зафіксувати стан житла, майна та показники лічильників.

📌 Тож перед здачею квартири варто визначитися, у якому статусі ви отримуватимете орендний дохід. Для разової або невеликої оренди може бути простішим оподаткування як фізособи, а для регулярної оренди варто окремо прорахувати роботу через ФОП.