❓Запитання: Часто громадяни України плутають вимушений виїзд за кордон через воєнну ситуацію, з виїз

❓Запитання:
Часто громадяни України плутають вимушений виїзд за кордон через воєнну ситуацію, з виїздом назавжди. Виїхали за кордон і вважаєте, що податки в Україні вас більше не стосуються?

✏️Відповідь:
ПКУ рахує не кордони, а зв'язки.
Резидент України платить ПДФО з усіх доходів у світі — і з української зарплати, і з німецької.
Нерезидент — лише з доходів з джерелом в Україні (п.162.1 ПКУ). Тому статус вирішує, чи декларувати іноземні гроші.

Як вимоги ПКУ визначають резидента:
— є місце проживання тільки в Україні — ви резидент (пп.14.1.213)
— житло і тут, і там — резидент, якщо постійне житло в Україні
— постійне житло в обох країнах — дивляться, де центр життєвих інтересів
— центр не визначити — рахують 183 дні в Україні за рік
— не спрацювало нічого — вирішує громадянство

183 дні — не перший критерій, а четвертий. Рік у Берліні ще не робить вас нерезидентом автоматично.

Що тримає вас резидентом:
— сім'я постійно живе в Україні: ПКУ прямо називає це достатньою умовою центру інтересів,
— незакритий ФОП: так само достатня умова
— ви самі визначили основне місце проживання в Україні: достатня підстава

Що це означає для грошей:
— іноземний дохід резидента — у річну декларацію до 1 травня (п.170.11.1, пп.49.18.4)
— ставка 18% ПДФО (п.167.1) плюс 5% військового збору
— податок, сплачений за кордоном, можна зарахувати, якщо є міжнародний договір і підтверджуючі документи (п.170.11.2)
— залік не більший за український податок із того ж доходу (п.170.11.4)
— угода про уникнення подвійного оподаткування має пріоритет над ПКУ (п.3.2), і в ній свої правила резидентства

Що робити:
— проходьте критерії по черзі, а не з кінця,
— ФОП в Україні вже не потрібен — закрийте: він сам по собі тримає статус,
— зберігайте документ про податок, сплачений за кордоном: без нього заліку не буде,
— перевірте угоду України з вашою країною: вона може змінити відповідь.

І увага додатково: соціальні виплати не є доходом, це вам виплачують для підтримки життєдіяльності.