📌 Інформація від ДПС як підстава для фактичної перевірки: чи достатньо податківцям просто послатися

📌 Інформація від ДПС як підстава для фактичної перевірки: чи достатньо податківцям просто послатися на лист?

⚖️ У справі № 340/3794/25 Верховний Суд звернув увагу на поширену ситуацію, коли підставою для фактичної перевірки за пп. 80.2.2 ПК України податкова зазначає отримання інформації від іншого органу ДПС.

У цій справі місцева податкова посилалася на лист ДПС України від 03.07.2024. Суди першої та апеляційної інстанцій фактично обмежилися встановленням самого факту наявності такого листа.

❌ Верховний Суд визнав такий підхід недостатнім та у постанові від 06.08.2026 наголосив, що суд при розгляді спору має:

🔹 дослідити не лише факт наявності листа чи іншого документа, а й зміст інформації, яка в ньому міститься;

🔹 перевірити, чи стосується ця інформація безпосередньо діяльності конкретного платника податків;

🔹 встановити, чи наведені в ній конкретні обставини, що можуть свідчити про порушення саме цим підприємцем;

🔹 з'ясувати, чи дозволяє отримана інформація однозначно пов'язати ймовірне порушення з конкретним суб'єктом господарювання.

🔥 Тобто самого формального посилання податкової на «отриману інформацію» недостатньо. Суд повинен перевірити, чи дійсно ця інформація відповідала вимогам пп. 80.2.2 ПК України та могла бути законною підставою для проведення фактичної перевірки.

❗ Водночас Верховний Суд не встановив правила, за яким будь-який лист ДПС без зазначення ПІБ конкретного ФОП автоматично робить перевірку незаконною.

👉 Ключове питання — чи містила отримана інформація достатні та конкретні відомості, які давали законні підстави для перевірки саме цього платника.

🔔 Отже, якщо податкова призначила перевірку на підставі певного листа чи інформації, у спорі важливо досліджувати не лише сам факт її наявності, а її зміст, конкретність та зв'язок із діяльністю саме з вашою діяльністю. Формальна наявність листа ще не доводить законність призначення перевірки.

Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський

Про нас | Послуги | Відгуки