Як правильно порахувати ПДВ і прозвітувати ФОП-у неплатнику ПДВ, який придбав послугу (реклама / ШІ-

Як правильно порахувати ПДВ і прозвітувати ФОП-у неплатнику ПДВ, який придбав послугу (реклама / ШІ-сервіси) у нерезидента, що не є платником ПДВ

Коли виникають ПЗ: за першою подією (п. 187.8 ПКУ) — на дату списання коштів нерезиденту або на дату документа про надання послуг, залежно від того, що сталося раніше. При авансовій оплаті це дата списання коштів.

Як рахувати: база — договірна вартість, перерахована в гривні за курсом НБУ на дату ПЗ (п. 190.2 ПКУ); ПДВ 20% нараховується зверху на базу.

Числовий приклад. ФОП-неплатник придбав послугу вартістю 1 000 доларів. Курс НБУ на дату списання коштів — 52 грн/$.
😊База: 1 000 $ × 52 грн/$ = 52 000 грн
😊ПДВ: 52 000 грн × 20% = 10 400 грн

Звітування і сплата:
😊подати Розрахунок податкових зобов'язань неплатника ПДВ (форма Мінфіну № 21) протягом 20 календарних днів, що настають за місяцем отримання послуги;
😊сплатити ПДВ протягом 10 календарних днів після граничного строку подання Розрахунку;
😊податкову накладну ФОП не складає, права на податковий кредит немає.

Підсумок: за послугу 1 000 $ (52 000 грн за курсом) ФОП-неплатник додатково сплачує до бюджету 10 400 грн ПДВ «зверху» — без можливості компенсувати це податковим кредитом.

Хочете впевнено працювати з ПДВ і не помилятися в таких ситуаціях?
Долучайтеся до онлайн-курсу «ПДВ-практик 2026». Старт - 10 листопада.

👉 Реєструйтеся на курс ТУТ або ставте «+» у коментарях і менеджер розповість про всі деталі

До зустрічі на курсі❤️

#ПодатковийБлогМК #податки #бухгалтерія #бухгалтерськийоблік #КурсиМК2026 #НавчанняДляБухгалтерів #КурсиДляБухгалтерів #ПДВпрактик